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    应收账款质押业务介绍

    文章来源: | 点击量: | 更新时间:2011年03月17日

1.什么是应收账款,与会计学中的应收账款有什么区别?

    根据中国人民银行颁布的《应收账款质押登记办法》的解释,应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

    本办法所称的应收账款包括下列权利:

    (一)销售产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等;
   
(二)出租产生的债权,包括出租动产或不动产;
   
(三)提供服务产生的债权;
   
(四)公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权;
   
(五)提供贷款或其他信用产生的债权。

    会计学中的应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。它是企业资产负债表中的一项资产科目,不包括未来的产生的款项,也不包括公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权。

    2.什么是应收账款质押融资?

    应收账款质押融资是指借款人以应收账款作为担保,向其他机构或个人进行融资,满足生产和营销的需要。

    3.
什么样的应收账款用于质押更容易被接受?

    出于融资风险的考虑,质权人非常看重被用于质押的应收账款的质量。各质权人对应收账款质量都有自己的判断标准。下列应收账款一般而言更被容易接受,可供参考:已发货并由第三方付款人验收合格的货物产生的应收账款;对无不良信用记录、资金实力强的第三方付款人产生的应收账款;具体金额已被第三方付款人确认的,并在还款时只直接打向提供应收账款质押贷款的银行账户内的应收账款;到期日早于借款合同规定的还款日的应收账款等。另外,质权人一般还同时考虑下列因素:一是借款人客户中财务稳健的公司数量越多,客户基础质量越高;二是借款人应收账款的集中度;三是借款人的逾期趋势;四是稀释率的趋势和重要变化。稀释风险指非现金信用会减少或稀释应收账款余额的可能性,销售退回或折扣、折让、坏账等都会产生稀释效应。稀释率上升意味着产品质量下降,可能会导致借款人出现财务问题。

    4.什么样的应收账款一般不被接受?

    借款人还应注意哪些易被质权人看作是不良的应收账款。同样,对于不良应收账款的判断,各质权人都有自己的标准。下列应收账款一般而言容易被认定为不良,可供参考:逾期的应收账款;账龄超过90天的应收账款;提前开票或已开票未发货的应收账款;来自企业新客户的应收账款;来自企业内部的应收账款;变更销售条款之后产生的应收账款;境外应收账款;来自一个行业或者同一个第三方付款人的应收账款等。而且,当借款人欠第三方付款人的钱,客户之间的纠纷也会导致借款人应收账款质量的下降,易被认定为不良应收账款。

    5.应收账款质押融资尤其适合哪些企业?

    一般而言,绝大多数正常经营的企业都会有一定的应收账款,所以应收账款质押融资具有普遍的适用性。对具有下列特征的企业而言,应收账款质押融资更能为企业融资带来生机:

    1.有相对稳定的付款群体;
    2.
以信誉良好的大集团公司为交易对象的;
    3.
本身正处于高速增长时期,不动产相对匮乏的;
    4.
所处行业属于波动性高、季节性强的;
    5.
新办的生产型或贸易型中小企业。

    6.什么是保理?

    应收账款除了质押获得融资外,还有一条途径就是通过保理进行融资。保理是将应收账款交给银行去打理,企业可以在第一时间内得到现金兑现。它是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。相对质押融资而言,保理大多数存在于进出口贸易业务中。

    7.应收账款质押融资业务办理的一般程序是什么?

    简单来说,应收账款质押融资就是出质人把应收账款作为质押向质权人申请授信,出质人与质权人签订借款合同以及质押合同后,质权人向出质人提供融资。

    通过总结各商业银行的应收账款质押业务办理流程可以发现,虽然在提交的材料、还款方式略有不同,但是申办程序大致相同。具体流程如下:

    1.借款人向融资行提出应收账款质押融资的书面申请;

    2.银行对借款人的信用状况、质押财产等要素进行审核和评价,以确定是否可以发放贷款。在这个过程中,借款人需要向融资行提供部分材料。由于各银行的要求不同,提交的材料也略有差别。以下列举银行普遍要求提供的材料:

    应收账款融资申请
   
经年审过的营业执照、近期财务报表和贷款卡
   
商务合同、发(送)货凭证或货物单据和商业发票(增值税发票)
   
用于质押的应收账款情况材料
   
第三方付款方的名称、地址、帐号、开户行名称及生产经营状况以及财务状况等情况
   
银行要求的其他材料。

    3.银行确认可以融资后,借款人与银行签订相关信贷合同及对应的《应收账款质押合同》;

    4.合同订立后,借款人与银行就登记事宜与银行达成一致,在人民银行征信中心建立的应收账款质押登记公示系统办理应收账款质押登记;

    5.银行为借款人提供融资;

    6.对贷款的风险管理。包括对借款人的经营状况、质押财产的情况等进行监控。

    7.合同到期后,借款人正常偿还贷款或以质押的应收账款偿还贷款。